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令和４年	法人税の計算 ＆ 個人所得比較シミュレーション

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  設定
  ▼ひらく ▲とじる  ◆法人の設定 [1] 国税関係 (試算は普通法人のみ) 税引前 当期純利益 (法人所得) 欠損金の繰越控除後 円 ※ゼロ円で均等割をゼロに設定？ 資本金？ (出資金) 万円 (国) (地方) ※試算は資本金1億円まで 所得800万 以下の税率 軽減 本則 23.2% ※軽減15%,本則19% 国税庁HP 企業版 ふるさと納税 万円 ﾋﾟｰｸ万円 法人所得から差し引く 消費税 納税額試算 しない　 する [2] 地方税関係 (試算は事務所が1つの場合のみ) 地域(税率)選択 東京都(23区内) 東京都(23区外) 大阪府(大阪市) 神奈川県(横浜市) [標準税率] ◆税率手動入力 資本金等？ 万円 (地方) ※わからなければ資本金と同額 事務所の 従業者数？ 人 超過税率 の適用？ 自動　 しない [事業税]？ 軽減税率の適用 あり　 なし　 [※]法人の消費税の設定 (詳細シミュレーションはこちら) 課税方式 簡易課税 原則:一括比例配分 原則:個別対応 免税期間 経理方式 税込み経理　　 税抜き経理 課税売上(10%税込み) 円 原則課税用 非課税売上？ 円 課税仕入れ (10%税込み) 課税売上に対応するもの円 課税と非課税の両方の売上に対応するもの円 非課税売上に対応するもの円 簡易課税用 みなし仕入れ率 第六種:不動産貸付 第五種:ｻｰﾋﾞｽ業等 第四種:飲食店業等 第三種:製造業等 第二種:小売業 第一種:卸売業 　※事業区分はこちら ▼ひらく ▲とじる  ◆個人と法人間の設定 (個人所得比較／法人化シミュレーション) 選 択 1. 法人税のみの計算をする　[比較(移転)しない] 2. 法人と個人の間で所得を受け渡しする [法人＋個人の支出合計を見る] 3. 法人と個人を独立に計算して比較する [法人,個人のそれぞれの支出を見る] [3]『個人事業主』の設定(移転前) 事業所得 円 ※青色申告特別控除前 不動産所得 円 ※青色申告特別控除前 青色申告 特別控除額 　65万円　 　55万円　 　10万円　 　なし 個人事業税 の有無 あり なし 給与収入 円 所得控除額？ (社会保険料抜き) 円 生命保険料 支払額 円 ※所得控除は省略　 消費税 納税額試算 しない する [4]法人の変動(移転する所得)の設定？ 法 人 収 入 法人へ移転する 個人事業所得？ 円 ※青色申告特別控除前 ※消費税の計算で　　　　 個人の売上仕入を法人に 移転しない 全部移転 半分移転 移転割合で移転 法人へ支払う 不動産管理手数料 の年額？ 円/年 ※消費税込み　　　 管理物件 店舗等(消費税課税) 住居,土地(消費税非課税) 課税非課税両方 法 人 経 費 個人へ支給する 給与の年額？ 円/年 法定福利費を1人分計上 個人加入の生保 を法人加入へ？ しない する 全額損金 半額損金 その他の臨時経費 (設立費用等) 円 ※消費税は考慮しません 追加する法人の ふるさと納税 万円 [※]個人の消費税(移転前)の設定 (詳細シミュレーションはこちら) 課税方式？ 簡易課税 原則:一括比例配分 原則:個別対応 免税期間 経理方式 税込み経理　　 税抜き経理 課税売上(10%税込み) 円 原則課税用 非課税売上？ 円 課税仕入れ (10%税込み) 課税売上に対応するもの円 課税と非課税の両方の売上に対応するもの円 非課税売上に対応するもの円 簡易課税用 みなし仕入れ率 第六種:不動産貸付 第五種:ｻｰﾋﾞｽ業等 第四種:飲食店業等 第三種:製造業等 第二種:小売業 第一種:卸売業 　※事業区分はこちら

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  法人税額等の計算　(法人税額等円　税の割合％？)
  ▼ひらく ▲とじる  ※企業版 ふるさと納税の減税効果 ふるさと納税額  +10万   +5万  円  -5万   -10万  ※[ふるさと納税なし]での所得が円である場合の、 控除率が最大になる目安：万円　  この金額で試算   減税効果(合計) 円　[控除率％] 自己負担額 円　[負担率％] 　・減税効果の内訳 損金算入効果？ 当期分？ 当期分−翌期分？[(-)×％=] 寄付額 × [寄付前]実効税率 ％ 　　　　　　　　　　　　　＝ 円　[控除率％] 税 額 控 除 法人住民税？ 第20号の5 (1)寄付の40％　　＝ (2)法人税割の20％ 　　×％ × 20％ ＝ 　　[(1)=(2)？となる寄付額　＝　万円]？ ■小さい方 円 [控除率％] 法人税？ 別表6(25) 別表一覧 (1)寄付の10％　　＝ (2)法人税額の5％　＝× 5％ ＝ (3)4割の不足分 ＝ 寄付の40％ − 法人税の1.4％？ 　　＝ 寄付の40％ − ＝ 　　[(1)=(3)となる寄付額　＝　万円]？ 　　[(1)=(2)となる寄付額　＝　万円]？ ■小さい方 円 [控除率％] 地方法人税？ ×％ ＝円　[控除率％] 法人事業税？ 第7号の3 (1)寄付の20％　　　　 ＝ (2)法人事業税の20％ 　　× 20％ ＝ ■小さい方 円 [控除率％] 税額控除の計：円　[控除率％]　 税額控除を適用 ▼ひらく ▲とじる  ◆計算の詳細 �@法人税(国税)　[税率] [1]の所得？ 円 所得変動 円 課税標準？ 円 税率ごとの 税額 〜800万円 ％ 800万円〜 ％ 小計 特別控除額 円 寄付控除？ 円 控除税額？ 円 法人税額 円？ �A地方法人税(国税)　[税率] 課税標準？ 円 税額 ％ 地方法人税額 円？ �@法人税 ＋ �A地方法人税 円 �B法人事業税(地方税)　[税率] 課税標準？ 円 税率ごとの 所得割額？ 〜400万円 ％ 〜800万円 ％ 800万円〜 ％ 小計 寄付控除？ 円 法人 事業税額 円？ �C特別法人事業税(地方税)　[税率] 課税標準？ 円 税額 ％ 特別法人 事業税額 円？ �B法人事業税 ＋ �C特別法人事業税 円 �D法人都道府県民税(地方税)　[税率] 加算項目？ 円 課税標準？ 円 法人税割額 ％ 円 均等割額 円 寄付控除？ 円 法人 道府県民税額 または 法人都民税額 円？ �E法人市町村民税(地方税)　[税率] 課税標準？ 円 法人税割額 ％ 円 均等割額 円 寄付控除？ 円 法人 市町村民税額 円？ �D法人県民税 ＋ �E法人市民税 円 ▼ひらく ▲とじる  ※集計表 国税 �@法人税 円 �@+�A 円　(％) �A地方法人税 円 事業税 �B法人事業税 円 �B+�C (％) 円 事業税+県民税 (％) 円 �C特別法人事業税 円 県民税 法人税割 円 �D (％) 円 均等割 円 市民税 法人税割 円 �E 円　(％) 均等割 円 地方税　合計 �B〜�E 円　(％) 法人税額等　合計 �@〜�E 円　※税の割合 [均等割なし] ％ [均等割あり] ％ [実効税率？] ％ 消費税額及び地方消費税額 (消費税額等) 　[詳細シミュレーションはこちら] 円 課税売上高(税抜)円、 非課税売上高円、 課税仕入高(税抜)：課のみ円、非のみ円、共通円 課税仕入高(税抜)：合計円 [納税額の計算] 売上分消費税 - 控除税額 ＝ 円 [控除対象外]　全額控除の場合 - 控除税額 ＝ 円 [増加納付額(追加分)]　売上分 - 控除税額 ＝ 円 [益税:納付不要額(追加分)]　売上分 - 納付額 ＝ 円 [課税売上割合] 課 / (課 + 非課) ＝

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  個人所得との比較　(所得移転/法人化シミュレーション)
  ▼ひらく ▲とじる  ◆資金支出を伴う項目の集計表？ �@移転前(法人設立前) ・法人 法人税等？ 消費税(納税)？ 法人支出 計 ・個人 [詳細ｼﾐｭﾚｰｼｮﾝはこちら] 所得税 住民税 社会保険料？ 事業税 消費税(納税) 個人支出 計 法人個人 支出の計 �A移転後(法人設立後) ・法人　 簡易課税 原則:一括比例配分 原則:個別対応 免税期間 法定福利費？ その他経費？ 法人税等？ 消費税(納税)？ 法人支出 計 ・個人　 簡易課税 原則:一括比例配分 原則:個別対応 免税期間 所得税 住民税 社会保険料？ 事業税 消費税(納税) 租税公課？ 個人支出 計 消費税経理差異？ 法人個人 支出の計 　 ※比較 �A−�@ ※比較 �A−�@ ▼ひらく ▲とじる  ◆税引き後の収支 集計表 �@移転前(法人設立前) ・法人 所 得 移転前所得 小計 税 金 法人税等？ (税率) (％)  消費税(納税) 調 整 所得-税金-調整 ・個人 [詳細ｼﾐｭﾚｰｼｮﾝはこちら] 所 得 等 事業所得？ 不動産所得？ 給与収入？ 小計�@ 控 除 等 青特控除 給与所得控除 所得控除 税 金 等 所得税？ (税率) (％ )  住民税？ 事業税？ 小計�A (�A÷�@) (％)  消費税(納税) 社会保険料？ 生命保険料 小計�B 個人差引�@-�A-�B 法人個人 差引の計 �A移転後(法人設立後) ・法人　 簡易課税 原則:一括比例配分 原則:個別対応 免税期間 所 得 移転前所得 法定福利費？ 租税/雑収入？ その他増減？ 小計 税 金 法人税等？ (税率) (％)  消費税(納税) 調 整 保険積立支出？ 重複調整？ 所得-税金-調整 ・個人　 簡易課税 原則:一括比例配分 原則:個別対応 免税期間 所 得 等 事業所得？ 不動産所得？ 租税/雑収入？ 給与収入？ 小計�@ 控 除 等 青特控除 給与所得控除 所得控除 税 金 等 所得税？ (税率) (％ )  住民税？ 事業税？ 小計�A (�A÷�@) (％)  消費税(納税) 社会保険料？ 生命保険料 重複調整？ 小計�B 個人差引�@-�A-�B 法人個人 差引の計 　　　 ※比較 �A−�@ ※比較 �A−�@

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  各種グラフ
  ●グラフ作成用の設定 (下以外の設定は上で設定) 法人所得 円 個人事業所得 円 法人ふるさと納税 円 法人へ移転する個人事業所得 円 法人へ支払う不動産管理手数料 円 個人へ支払う給与の年額 円 上で設定した状態をスタートとして、　　　　　　　　　　　　　　　　 法人所得(税引前利益)[移転前] 企業版ふるさと納税額 個人の事業所得[移転前] 法人所得と個人事業所得の両方[移転前] 個人事業所得[移転前]と法人へ移転する事業所得の両方 法人へ移転する事業所得 法人へ払う不動産管理料 法人が個人に払う給料 を 500万円 300万円 250万円 200万円 100万円 90万円 80万円 70万円 60万円 50万円 40万円 30万円 20万円 10万円 5万円 2万円 1万円 1千円 間隔でデータ数 300 200 150 100 80 70 60 50 45 40 35 30 25 20 15 10 で作成 【法人+個人で支出が最小になるのは万円の場合注】 　※項目を減らしたい場合は、項目ボタンの「 x 」印を押します。