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令和４年＆改正前比較

相続税の簡易計算シミュレーション

実効税率・限界税率、遺留分の計算、生前贈与による税額の比較、配偶者の税額軽減、特定遺贈、相次相続控除など

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  第1次相続における条件の入力
  ●第1次相続時の条件を入力 税制選択？ �@第1次相続財産？ (債務等控除後の　　 　課税価格の合計額) 配偶者の有無 配偶者が相続する 財産の額の指定 令和４年(改正後) 平成26年以前(改正前) 万円 ()   ＋        −   あり なし 割合％ 価格万円 ●相続人の範囲(第1から順に設定してください) ※計算の簡略化のため、以下の範囲のみ選択可能。 第１順位 (子) 第２順位 第３順位 亡くなった方の 「実子」の人数 (特別養子縁組含む) 亡くなった方の 「養子」の人数 (普通養子縁組)？ 亡くなった方の 「父母」の人数 亡くなった方の 「兄弟姉妹」の人数 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 孫養子以外 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 孫養子？ 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 　なし 　1人 　2人 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 (移動/並べ替え用スペース)   なし    ある   ◆遺言による特定遺贈がある場合 亡くなった方の 「子」もしくは「父母」 亡くなった方の 「兄弟姉妹」もしくは「その他」 (相続税額２割加算の対象) 合計：万円 合計：万円 ※シミュレーション上の優先順位： 　　配偶者相続財産 ⇒ 子・父母への特定遺贈 ⇒ 兄弟姉妹・その他への特定遺贈

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  基礎控除額・課税遺産総額　�A〜�D
  ●�A遺産にかかる基礎控除額 万円　　＋ (万円 × 法定相続人人？) ＝ 万円 ●相続する財産の分配と基礎控除 相続する財産価額(課税価格) 第1次相続財産 (課税価格合計) 端数 �A基礎 控除額 �B課税遺産総額 配偶者分 [�@×％] 配偶者以外の分 [B] + (1人あたり) = - = 万円 ※各人の課税価格は千円未満切捨。 (移動/並べ替え用スペース) ▼ひらく ▲とじる  ◆�C法定相続人・�D法定相続割合・遺留分 法定相続割合：法律で定められている相続の割合 遺留分：法律で定められている一定の相続人が最低限相続できる財産 �C 法定 相続人 �D 法定相続 割合 (a) 総体的 遺留分率 (b) 遺留分 [�D×a] 遺留分金額 [�@課税価格× b ] 配偶者 万円 子 供 実子 合計:万円 (1人:万円) [遺留分は全養子含め分割] 養子 父母 合計:万円 (1人:万円) 兄弟姉妹 (遺留分なし) 縦計 - - 万円

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  合計税額・限界税率　�E〜�G
  ●基礎控除額を差し引いた各々の取得金額 �E法定相続分に応ずる取得金額 合計 配偶者分 [�B×] 配偶者以外の分 + × 人 = 万円 ※各人の法定相続分に応ずる取得金額は千円未満切捨。 ●相続税の速算表から計算した税額 �F配偶者分 × ％ - = 　 �F配偶者以外の分 × ％ - = × 人 = �G相続税の総額 の基となる税額 �G合計 万円　 (百円未満切捨) 実効税率： ％ ＝ (�G合計)÷�@ 限界税率： ％ (速算表適用税率平均) [] (1)配偶者の限界税率を1段階下げるには�@の相続財産をあと、万円減らしてください。 (2)配偶者以外の限界税率を1段階下げるには�@の相続財産をあと、万円減らしてください。

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  第1次相続における税額
  ●相続税の総額を相続財産の取得割合等で分配 納付税額　概算 合計額 注 配偶者分 [�G×％] 配偶者の 税額の軽減 無効にする 配偶者計 [A] 配偶者以外の分 (法定相続人で均等に分配の場合) (特定遺贈分を除く) - = × 人 (+2割加算: × 人) 万円 特定遺贈分    [子・父母] [兄弟姉妹その他] (うち、2割加算分:) ※被相続人の配偶者,子供,父母以外の者(例えば兄弟や孫養子その他の人)である場合、税額が2割加算。 ※相続人が未成年者、85歳未満の障害者の場合は別途、税額控除あり。 ※生前贈与による贈与税額の控除や小規模宅地の特例など、他にも考慮するものがあります。 ●税額比較用の切り替えボタン 養子を無効にする 養子は財産を相続しない 選択差額万円 選択差額万円 (移動/並べ替え用スペース) ▼ひらく ▲とじる  ◆生前贈与(暦年課税3年経過？)による節税効果シミュレーション 【�T】財産をいくら減らすと「相続税額」がいくら減るのか？ ・１次相続があった日の３年以上前までに、 　生前贈与により財産 万円を 1年 2年 3年 4年 5年 で 1人 2人 3人 4人 5人 に均等に分割して減らす (１人１年あたり万円分の贈与） ⇒贈与後に残る財産の相続税注: １次 １次＋２次 万円 ・贈与により減る相続税額　⇒　[�T]万円 ※相続税の変化率 ％　=　[�T]万円　÷　万円 【�U】贈与により上記の財産を減らしたとしたら「贈与税額」はいくらか？ 贈与税率の選択 (平成27年以後) 特例贈与の税率 (父母祖父母から成人への贈与) 一般贈与の税率 減らした相続財産分をで贈与した場合の贈与税(暦年課税)の合計注は、 　　[贈与税額] ( - 110 )× ％ - ＝ [２]万円 [２] ×人 ＝ [３]万円 [３] ×年 ＝ [�U]万円 【�T−�U】節税額 差し引き：([�T] 贈与により減った相続税額) - ([�U] 贈与税額) = 万円 (ヒント) 下のグラフで赤い線が青い線より下にある贈与額で節税(谷底が最も節税)注 節税効果が高くなる贈与額は万円周辺で、 ●暦年贈与による贈与税額と相続税額の変化 　※項目を減らしたい場合は、項目ボタンの「 x 」印を押します。 ●節税ではなくなる贈与額の分岐点は？ 「財産を減らした場合の相続税の変化率」と 「年分の生前贈与総額に対する贈与税合計の実効税率」が等しくなる贈与合計額？は、 万円周辺です。 次のボタンを押すと、この贈与額を上の「生前贈与により減らす財産」に自動セット [参考]　この場合の贈与税額(1人1年分)： ( - 110 )× ％ - = 万円

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  第2次相続における税額(第1次相続時の配偶者が亡くなったと仮定)
  ●第2次相続時の条件を入力 第1次相続時点から 第2次相続までの 経過年数 第2次相続発生時の『配偶者の財産』 [B] + [B]×(a)％ + (b) - (c) ＝ [C] [E] 　　0年 　　1年 　　2年 　　3年 　　4年 　　5年 　　6年 　　7年 　　8年 　　9年 10年以上 (1年未満端数切捨) (a) 「第1次で相続した財産」の第2次時点における"増減"率？ ％　(例：相続財産が半減→「-50％」、2倍→「100％」) (b) aを除く、第2次相続時点での配偶者の固有財産価格 万円　 (c) ←チェックを入れると、下の第2次相続財産[C]から 配偶者 第1次相続税 納税額[A]万円を差し引く ●第2次相続時点の相続人の範囲(第1から順に設定してください) ※計算の簡略化のため、死亡した方の子供、父母、兄弟姉妹のみ選択可能。 第１順位 (子) 第２順位 第３順位 亡くなった方の 「実子」の人数 (特別養子縁組含む) 亡くなった方の 「養子」の人数 (普通養子縁組) 亡くなった方の 「父母」の人数 亡くなった方の 「兄弟姉妹」の人数 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 孫養子以外 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 孫養子？ 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 　なし 　1人 　2人 　なし 　1人 　2人 　3人 　4人 　5人 　6人 　7人 　8人 　9人 １次相続の子・養子の設定を自動で引き継ぐ 第2次相続財産(配偶者の財産) 基礎控除額 課税遺産総額 [C] - = 万円 相続人等の税額 相続税の総額の 基となる税額 (※)相次相続 控除額の合計 第2次相続における 納付税額の合計 × 人 = 万円 - 万円 = 万円 (1次と合計:万円) 孫養子・兄弟姉妹 (+2割加算: × 人) (※)相次相続控除額の計算式(相続人1人あたり) 　 [A]× [C] × [D] × 10 − [E]年 [B]− [A] [C] 10 ※[C] > [B] - [A]　のときは[C] = [B] - [A]　として計算します。 ※[A]第2次相続の被相続人(配偶者)が、第1次相続でもらった財産にかかった相続税額 ※[B]第2次相続の被相続人(配偶者)が、第1次相続でもらった財産の価額 ※[C]第2次相続で相続人等の全員がもらった財産の価額の合計額 ※[D]相次相続控除を受ける相続人1人あたりが、第2次相続でもらった財産の価額 ※[E]第1次相続から第2次相続までの経過年数(1年未満は切捨て)

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  各種グラフ
  ▼ひらく ▲とじる  ◆配偶者の第1次相続割合による税額の変化 【1次+2次で最小となるのは配偶者の相続割合が％の場合注】 　※項目を減らしたい場合は、項目ボタンの「 x 」印を押します。