[相続税の早見表と計算ﾂｰﾙ] 平成27年改正後(平成26年比較)＃配偶者の有無・子供の人数別に

(本文更新：2016/07/12)

相続税の早見表(改正による変化)とシミュレーションツールについてまとめています。

意外と大きい影響のある相続税制の改正
表の見方
平成27年以後相続税額　配偶者がいる場合
平成27年以後相続税額　配偶者がいない場合
まとめ
実家の土地の評価額っていくらぐらい？

意外と大きい影響のある相続税制の改正

平成27年から相続税の税率が上がり、増税された
というのは知っている人が多いと思いますが、
実際どれくらい税負担が増加するかを、試算してみました。(配偶者と子供のみ)

例えば、父が既に他界していて、
母からの相続財産が6,000万円だったとしたら、
相続人が子供1人の場合には、表を見ると、
平成26年にはかからなかったのに、
平成27年には税額310万円になってしまいます。

都市部の土地を含む相続の場合は、財産評価額が大きくなるので、
その相続税の支払い額は日常生活に大きな影響を与えると思います。

以下、表の税額は目安としてご参考までに。

個別の計算過程などは
↓↓↓

[相続税の計算ﾂｰﾙ] 令和4年(2022年):基本計算, 生前贈与・養子の節税効果, 2次相続(配

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贈与税の計算シミュレーションはこちら
↓↓↓

[贈与税の計算ﾂｰﾙ] 平成27年改正前後の税額・実効税率の比較シミュレーション

贈与税の計算と、贈与税の改正による変化についてまとめました。 ●平成27年の贈与税の改正税制 ...

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表の見方

●「平均税率」は、
税額を相続財産で割ったものです。

相続財産が1億円で、税額が1,000万円なら10％です。

●「税額の変化率」は、
相続財産を少し増加/減少させた時に増加/減少する税額の割合(目安)です。

変化率が10%なら、その相続財産を1,000万円増減させた時は、税額の増減はおよそ100万円ということになります。

計算する財産額の間隔によっても変わりますので、具体的に下の表の変化率は、1行前の税額との変化の割合です。

平成27年以後相続税額　配偶者がいる場合

以下の表以外のケース(配偶者の相続割合や相続財産価額の自由な設定)や各人の相続税額は、
次の相続税計算ツールでシミュレーションできます。

[相続税の計算ﾂｰﾙ] 令和4年(2022年):基本計算, 生前贈与・養子の節税効果, 2次相続(配

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※この表の相続税額は、「国税庁：配偶者の税額の軽減」後の額(ただし、配偶者の遺産相続割合は50%で計算)で、相続人全員の合計です。

	配偶者あり　子供1人基礎控除額：4,200万円				配偶者あり　子供2人基礎控除額：4,800万円
相続財産	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率
4,000万	0万	+0万	0％	0.0％	0万	+0万	0％	0.0％
5,000万	40万	+40万	0.8％	4.0％	10万	+10万	0.2％	1.0％
6,000万	90万	+90万	1.5％	5.0％	60万	+60万	1.0％	5.0％
7,000万	160万	+160万	2.3％	7.0％	113万	+113万	1.6％	5.3％
8,000万	235万	+185万	2.9％	7.5％	175万	+175万	2.2％	6.2％
9,000万	310万	+210万	3.4％	7.5％	240万	+190万	2.7％	6.5％
1億	385万	+210万	3.9％	7.5％	315万	+215万	3.2％	7.5％
1億5千万	920万	+320万	6.1％	10.7％	748万	+285万	5.0％	8.7％
2億	1,670万	+420万	8.4％	15.0％	1,350万	+400万	6.8％	12.0％
3億	3,460万	+560万	11.5％	17.9％	2,860万	+560万	9.5％	15.1％
4億	5,460万	+560万	13.7％	20.0％	4,610万	+560万	11.5％	17.5％
5億	7,605万	+705万	15.2％	21.5％	6,555万	+705万	13.1％	19.5％
6億	9,855万	+955万	16.4％	22.5％	8,680万	+830万	14.5％	21.3％
7億	1億2,250万	+1,200万	17.5％	24.0％	1億870万	+970万	15.5％	21.9％
8億	1億4,750万	+1,200万	18.4％	25.0％	1億3,120万	+970万	16.4％	22.5％
9億	1億7,250万	+1,200万	19.2％	25.0％	1億5,435万	+1,035万	17.2％	23.2％
10億	1億9,750万	+1,200万	19.8％	25.0％	1億7,810万	+1,160万	17.8％	23.8％

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	配偶者あり　子供3人基礎控除額：5,400万円				配偶者あり　子供4人基礎控除額：6,000万円
相続財産	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率
4,000万	0万	+0万	0％	0.0％	0万	+0万	0％	0.0％
5,000万	0万	+0万	0％	0.0％	0万	+0万	0％	0.0％
6,000万	30万	+30万	0.5％	3.0％	0万	+0万	0％	0.0％
7,000万	80万	+80万	1.1％	5.0％	50万	+50万	0.7％	5.0％
8,000万	138万	+138万	1.7％	5.8％	100万	+100万	1.3％	5.0％
9,000万	200万	+200万	2.2％	6.2％	163万	+163万	1.8％	6.3％
1億	263万	+213万	2.6％	6.3％	225万	+225万	2.3％	6.2％
1億5千万	665万	+315万	4.4％	8.0％	588万	+300万	3.9％	7.3％
2億	1,218万	+405万	6.1％	11.1％	1,125万	+450万	5.6％	10.7％
3億	2,540万	+540万	8.5％	13.2％	2,350万	+550万	7.8％	12.3％
4億	4,155万	+630万	10.4％	16.2％	3,850万	+600万	9.6％	15.0％
5億	5,963万	+688万	11.9％	18.1％	5,500万	+750万	11.0％	16.5％
6億	7,838万	+813万	13.1％	18.8％	7,375万	+875万	12.3％	18.8％
7億	9,885万	+1,060万	14.1％	20.5％	9,300万	+1,050万	13.3％	19.3％
8億	1億2,135万	+1,060万	15.2％	22.5％	1億1,300万	+1,050万	14.1％	20.0％
9億	1億4,385万	+1,060万	16.0％	22.5％	1億3,400万	+1,150万	14.9％	21.0％
10億	1億6,635万	+1,060万	16.6％	22.5％	1億5,650万	+1,150万	15.7％	22.5％

平成27年以後相続税額　配偶者がいない場合

以下の表以外のケース(配偶者の相続割合や相続財産価額の自由な設定)や各人の相続税額は、
次の相続税計算ツールでシミュレーションできます。

[相続税の計算ﾂｰﾙ] 令和4年(2022年):基本計算, 生前贈与・養子の節税効果, 2次相続(配

相続税の無料計算ﾂｰﾙ,令和4年(2022年),簡単計算,基本計算, 生前贈与,養子の節税効果,2次相続(配偶者相 ...

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※配偶者がいない場合、「国税庁：配偶者の税額の軽減」の適用がない分、相続税額が大きくなります。
※二次相続における「国税庁：相次相続控除」は考慮していません。

	配偶者なし　子供1人基礎控除額：3,600万円				配偶者なし　子供2人基礎控除額：4,200万円
相続財産	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率
4,000万	40万	+40万	1.0％	0.0％	0万	+0万	0％	0％
5,000万	160万	+160万	3.2％	12.0％	80万	+80万	1.6％	8.0％
6,000万	310万	+310万	5.2％	15.0％	180万	+180万	3.0％	10.0％
7,000万	480万	+380万	6.9％	17.0％	320万	+320万	4.6％	14.0％
8,000万	680万	+430万	8.5％	20.0％	470万	+370万	5.9％	15.0％
9,000万	920万	+520万	10.2％	24.0％	620万	+420万	6.9％	15.0％
1億	1,220万	+620万	12.2％	30.0％	770万	+420万	7.7％	15.0％
1億5千万	2,860万	+860万	19.1％	32.8％	1,840万	+640万	12.3％	21.4％
2億	4,860万	+960万	24.3％	40.0％	3,340万	+840万	16.7％	30.0％
3億	9,180万	+1,280万	30.6％	43.2％	6,920万	+1,120万	23.1％	35.8％
4億	1億4,000万	+1,700万	35.0％	48.2％	1億920万	+1,120万	27.3％	40.0％
5億	1億9,000万	+1,700万	38.0％	50.0％	1億5,210万	+1,410万	30.4％	42.9％
6億	2億4,000万	+1,700万	40.0％	50.0％	1億9,710万	+1,910万	32.9％	45.0％
7億	2億9,320万	+2,020万	41.9％	53.2％	2億4,500万	+2,400万	35.0％	47.9％
8億	3億4,820万	+2,520万	43.5％	55.0％	2億9,500万	+2,400万	36.9％	50.0％
9億	4億320万	+3,020万	44.8％	55.0％	3億4,500万	+2,400万	38.3％	50.0％
10億	4億5,820万	+3,520万	45.8％	55.0％	3億9,500万	+2,400万	39.5％	50.0％

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	配偶者なし　子供3人基礎控除額：4,800万円				配偶者なし　子供4人基礎控除額：5,400万円
相続財産	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率	平成27年以後相続税額合計	平成26年からの増加分	平均税率	税額の変化率
4,000万	0万	+0万	0％	0％	0万	+0万	0％	0％
5,000万	20万	+20万	0.4％	2.0％	0万	+0万	0.0％	0.0％
6,000万	120万	+120万	2.0％	10.0％	60万	+60万	1.0％	6.0％
7,000万	220万	+220万	3.1％	10.0％	160万	+160万	2.3％	10.0％
8,000万	330万	+330万	4.1％	11.0％	260万	+260万	3.3％	10.0％
9,000万	480万	+380万	5.3％	15.0％	360万	+360万	4.0％	10.0％
1億	630万	+430万	6.3％	15.0％	490万	+390万	4.9％	13.0％
1億5千万	1,440万	+540万	9.6％	16.2％	1,240万	+540万	8.3％	15.0％
2億	2,460万	+660万	12.3％	20.4％	2,120万	+670万	10.6％	17.6％
3億	5,460万	+960万	18.2％	30.0％	4,580万	+1,080万	15.3％	24.6％
4億	8,980万	+1,280万	22.5％	35.2％	7,580万	+1,080万	19.0％	30.0％
5億	1億2,980万	+1,280万	26.0％	40.0％	1億1,040万	+1,440万	22.1％	34.6％
6億	1億6,980万	+1,280万	28.3％	40.0％	1億5,040万	+1,440万	25.1％	40.0％
7億	2億1,240万	+1,540万	30.3％	42.6％	1億9,040万	+1,440万	27.2％	40.0％
8億	2億5,740万	+2,040万	32.2％	45.0％	2億3,040万	+1,440万	28.8％	40.0％
9億	3億240万	+2,540万	33.6％	45.0％	2億7,270万	+1,670万	30.3％	42.3％
10億	3億5,000万	+3,100万	35.0％	47.6％	3億1,770万	+2,170万	31.8％	45.0％